De acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta, el aguinaldo está libre de impuestos hasta el equivalente a 30 días de salario mínimo general. Para 2025, con un salario mínimo diario de $278.80 pesos, el monto exento es de $8,364 pesos.

Esto significa que, si un trabajador recibe un aguinaldo de $10,000 pesos, solo los $1,636 pesos que exceden los $8,364 estarán sujetos al impuesto. Con una tasa de retención de aproximadamente 1.92 %, el descuento sería cercano a $31.41 pesos, por lo que el empleado recibiría un total neto de $9,968.59 pesos.

En el caso de la Zona Libre de la Frontera Norte, donde el salario mínimo diario es más alto ($312.41 pesos), el monto exento del aguinaldo asciende a $9,372.30 pesos. Solo la cantidad que rebase ese límite será gravada por el SAT.

Estas medidas buscan mantener el equilibrio entre el ingreso adicional que representa el aguinaldo y la recaudación fiscal del país. En resumen, solo el excedente del monto exento paga impuestos, mientras que la parte correspondiente a los primeros 30 días de salario mínimo se mantiene libre de retención.

El aguinaldo es más que un ingreso adicional: es un soporte económico clave para muchas familias en una temporada caracterizada por gastos elevados. Según el artículo 87 de la LFT, los trabajadores formales tienen derecho a recibir al menos quince días de salario como aguinaldo. En el caso de quienes tienen menos de un año trabajando, el pago se calcula de forma proporcional al tiempo laborado, asegurando que todos los empleados reciban este beneficio.

¿Cómo calcular el aguinaldo?

El cálculo varía dependiendo del tiempo trabajado:

• Trabajadores con un año o más en la empresa:
  (Salario diario) × (15 días o el número de días otorgados por la empresa) = Aguinaldo anual.
  Para obtener el salario diario, se divide el salario mensual neto entre 30.
• Trabajadores con menos de un año laborando:
  Hay dos métodos:
  1. Dividir los 15 días de aguinaldo entre 365, multiplicar el resultado por los días trabajados y, finalmente, multiplicar por el salario diario.
  2. Multiplicar el salario diario por 15 días, dividir entre 365 y luego multiplicar por los días trabajados.

Un ingreso crucial para la economía familiar y nacional

El aguinaldo es fundamental para millones de mexicanos que lo destinan a regalos, celebraciones, pagos de deudas o ahorro. Según el estudio Pulso del consumidor mexicano del Tecnológico de Monterrey, el 52% de los mexicanos utilizará su aguinaldo para compras navideñas, superado únicamente por quienes usan sus ahorros (71%). Otros métodos de pago incluyen tarjetas de crédito (34%), tarjetas de tiendas departamentales (20%) y préstamos (3%).

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Este ingreso también beneficia al comercio, especialmente al sector minorista y gastronómico, durante la temporada decembrina.

¿Qué hacer si no te pagan el aguinaldo?

Si un empleador no paga el aguinaldo, los trabajadores pueden presentar una queja ante la Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo (PROFEDET). Esta institución puede sancionar a los empleadores con multas de 50 a 500 veces la Unidad de Medida y Actualización (UMA). Además, los empleados tienen hasta un año para reclamar el pago.

Dominique Zamora, CFO de Rankmi, destacó la importancia de planificar el uso del aguinaldo:

“Definir un plan financiero es esencial. Pueden destinarse recursos al ahorro, liquidar deudas o incluso hacer aportaciones a la Afore o inversiones financieras para hacer crecer el patrimonio”.

Finalmente, recordó a las empresas la necesidad de realizar los cálculos correctamente y a tiempo para evitar conflictos legales y reforzar la confianza con sus colaboradores.

Playa del Carmen.- Conforme lo estable el Artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo (LFT), las empresas, los patrones tienen que cumplir con el pago el aguinaldos a las y los trabajadores antes del 20 del presente mes, afirmó el secretario general de la Confederación Revolucionaria de Obreros y Campesinos (CROC) en Quintana Roo, Martín de la Cruz Gómez.

Subrayó que no existe ningún fundamento legal para no cumplir con esa obligación que debe considerar un mínimo de 15 días de salario. Pretender descontar el aguinaldo a los trabajadores es ilegal; como lo es también querer algunas empresas descontarle al trabajador los apoyos que les otorgaron durante los meses del confinamiento.

Martín de la Cruz dejó claro que los trabajadores han sido solidarios durante muchos años y han contribuido a la riqueza que hoy ostentan y “han contribuido con su trabajo y es lo único que hoy tienen su trabajo; “No permitan que les mutilen su aguinaldo, es su derecho”, si algún trabajador hoy tiene la necesidad de apoyo y asesoría puede acudir a la CROC, en la CROC estamos pugnando porque se cumpla, además destacó, “donde tenemos relación obrero-patronal se está cumpliendo el pago de los aguinaldos a todas y todos los trabajadores”.

Explicó que desde el inicio de la pandemia del COVID-19, la Presidencia de la República y la STPS establecieron claramente mediante los medios de comunicación que no existe una declaratoria de contingencia sanitaria, por lo que no es aplicable la fracción VII del Artículo 427 de la Ley Federal del Trabajo que, en su caso, hubiera permitido a los patrones suspender las relaciones de trabajo sin requerir autorización o aprobación de la Junta de Conciliación y Arbitraje.

De hecho, en su momento, las autoridades federales señalaron que aquellos patrones que pretendieran llevar a cabo una suspensión temporal de las relaciones de trabajo, deben sujetarse a los procedimientos que marca la fracción I del Artículo 429 de la LFT, que los obliga a dar aviso de la suspensión temporal de labores a la Junta de Conciliación y Arbitraje para que está previo desahogo del procedimiento previsto en el Artículo 892, la apruebe o desapruebe.

Por lo anterior, Martín de la Cruz, precisó que, los patrones que no siguieron este procedimiento marcado en la LFT no están autorizados para llevar a cabo una suspensión temporal de labores pues para ello es necesaria la intervención de la Junta de Conciliación y Arbitraje, autoridad en la que recae la responsabilidad de vigilar que no se vulneren los derechos de los trabajadores que pudieran ser afectados por el paro de labores.

Los patrones que suspendieron labores sin haber obtenido la aprobación de la autoridad laboral están actuando al margen de la ley pues lo hicieron de manera unilateral y, todos los cobros o descuentos que ahora pretendan realizar a los salarios y prestaciones de los trabajadores, una vez que se han reanudado las actividades, son ilegales y violan las normas protectoras y privilegios del salario previstas en el Artículo 98 y siguientes de la LFT.

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Por último, el dirigente sindical, reiteró que pretender descontar el aguinaldo de los trabajadores es ilegal porque eso debió haberse sometido a consideración de la Junta de Conciliación y Arbitraje para aprobación o desaprobación o debió ser expresamente pactado ante dicha autoridad laboral y no determinado unilateralmente por el patrón.